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[인도 회계] 인도의 개인 소득세 (기존 세율 계산법) - 2020

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작성자 KAMA (121.♡.84.12) 댓글 0건 조회 534회 작성일 20-09-05 15:24

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1. 납세 의무자의 구분

인도 소득세법(Income Tax Act) 6조에 따르면 납세의무자의 구분은 정규 거주자, 비정규 거주자, 비거주자로 나뉩니다.

 

구분 기준은 하기와 같습니다.

1) 정규거주자(ROR: Resident and Ordinarily Resident)

개인의 경우는 1) 과세 기간에 인도에 체류한 날이 총 182일 이상이거나 2) 과세 기간 중 인도에 체류한 날이 60일 이상이고 

직전 4년 동안 체류한 날이 365일 이상인 경우 정규거주자로 분류됩니다.

HUF, FIRM, 조합, 기타 납세자는 과세 기간 동안 사업을 인도에서 부분적 또는 전부 경영하고 통제하는 경우, 기업(Company)은 

인도 기업이거나 전년도에 기업의 사업을 인도에서 전부 통제하고 경영한 경우 거주자가 됩니다.

2) 비정규거주자

개인과 HUF(힌두 비분리 가족)의 경우에는 정규 거주자 요건을 충족시키더라도 1) 직전 연도 10년 중의 9년을 인도를 떠나 

있거나 2) 7년 동안 인도에 체류하지 않은 기간이 729일을 초과하면 비정규 거주자로 분류됩니다.

3) 비거주자

정규거주자와 비정규거주자 이외는 비거주자로 분류됩니다.

 

위 납세의무자 별 과세 범위는 다음과 같습니다.

-       정규 거주자의 경우: 1) 인도 내에서 수령한 소득 2) 인도 내에서 발생한 소득 3) 인도 밖에서 발생한 소득 전부

-       비정규 거주자의 경우: 1) 인도 내에서 수령한 소득 2) 인도 내에서 발생한 소득 3) 인도 밖에서 발생한 소득 중 인도 

     내에서 설립한 사업에서 발생한 소득

-       비거주자의 경우: 1) 인도 내에서 수령한 소득 2) 인도 내에서 발생한 소득

 

인도에 진출한 한국 업체분들은 소득세 납부에 대해서 특히 관심이 많으리라 생각됩니다. 인도는 위와 같이 납세 의무자를 

구분하여 과세 범위를 달리 하므로 본인이 정규 거주자, 비정규 거주자, 비거주자 중 어떤 분류에 속하는지 반드시 파악할 필요가 

있겠습니다.



2. 개인 소득세 세율

인도 세법에 따라 세금을 납부해야 하는 개인은 나이에 따라 납부 의무가 달라집니다. 60세 미만, 60~80(Senior), 80세 

이상(Super Senior) 세 그룹으로 나누어 과세가 이루어집니다. 각 그룹에 따른 개인 소득세율은 아래 표와 같습니다.

60세 미만인 경우 소득세율

INR 2,50,000 미만

No Tax

INR 2,50,000 ~ 5,00,000

5%

INR 5,00,000 ~ 10,00,000

20%

INR 10,00,000 초과

30%

 

60 ~ 80세인 경우 소득세율

INR 3,00,000 미만

No Tax

INR 3,00,000 ~ 5,00,000

5%

INR 5,00,000 ~ 10,00,000

20%

INR 10,00,000 초과

30%

 

80세 초과인 경우 소득세율

INR 5,00,000 미만

No Tax

INR 5,00,000 ~ 10,00,000

20%

INR 10,00,000 초과

30%

 

또한, 가산세 (Surcharge)의 경우 다음의 표와 같이 부과됩니다.

과세 소득

세율

과세 소득이 50 Lakh 초과 1 Crore 이하

10%

과세 소득이 1 Crore 초과 2Crore 이하

15%

과세 소득이 2Crore 초과 5Crore 이하

25%

과세 소득이 50 Lakh 초과

37%

 

이 외에도 계산된 소득세와 가산세에서 4%교육 건강세 (Health and Education Cess)가 추가로 

부과됩니다. 


계산의 예) 예를 들어보겠습니다. 60세 미만의 월급이 5 Lakh이며 다른 특별한 공제사항들이 없는 경우 소득세를 

산출하는 방법은 하기와 같습니다.

우선 연간 소득인 INR 60 Lakh에서 표준 공제액인 INR 50,000을 차감하면 INR 5,950,000 과세 소득이 산출됩니다

과세 소득에서 구간별 소득 별 세율을 적용하면 INR 1,597,500 소득세가 계산되며 과세 소득이50 Lakh~ 1 Crore 

범주에 속하므로 10% SurchargeINR 159,750이 적용됩니다. 소득세와 Surcharge가 합산된 금액에서 교육세 

4%가 부과되므로 60세 미만의 월급이 5 Lakh이면 총 소득세는 INR 1,827,540입니다.

 

월급

INR 500,000.00

연간 소득

INR 6,000,000.00

-표준 공제액

INR 50,000.00

과세 소득

INR 5,950,000.00

 

 

과세 소득 2,50,000 to 5,00,000

INR 12,500.00

과세 소득 5,00,000 to 10,00,000

INR 100,000.00

과세 소득 10,00,000 초과

INR 1,485,000.00

소득세

INR 1,597,500.00

 

 

Surcharge @10%

INR 159,750.00

소득세 + Surcharge

INR 1,757,250.00

교육세 @ 4%

INR 70,290.00

총 소득세

INR 1,827,540.00

 

고용주는 매 월 급여를 지급할 때 일 년의 소득세인 INR 1,827,540중 한 달 분인 INR 152,295만큼 급여에서 원천 징수한 

INR 347,705 만큼 급여를 지급해야 하며 원천징수한 INR 152,295는 다음 달 7일까지 국세청에 납부하여야 합니다.

※ 회계연도가 종료되고 개인은 2019 4 1일부터 2020 3 31

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